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江西专员办关于印发《证券资格会计师事务所行政监督实施办法(试行)》的通知

 

江西专员办关于印发《证券资格会计师事务所行政监督实施办法(试行)》的通知

 

 

中瑞岳华会计师事务所有限公司,在赣各证券资格会计师事务所

现将《江西专员办证券资格会计师事务所行政监督实施办法(试行)》印发给你们,请遵照执行。执行中如有意见和建议,请及时向我办反馈。

 

 

 附件:江西专员办证券资格会计师事务所行政监督实施办法(试行)

     

 

 

 

 

 

二〇一一年三月九日

 

 

 

附件:

江西专员办证券资格会计师事务所

行政监督实施办法(试行)

 

第一章 总则

 

第一条 为切实加强对具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所及其分所(以下简称证券所)的行政监督,履行好会计监督职责,规范行政监督行为,提高会计师事务所执业质量和企业会计信息质量,根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)、《会计师事务所监督检查工作规程》(财监〔200611号)、《财政部关于进一步做好证券资格会计师事务所行政监督的通知》(财监〔20096号)、《财政部关于进一步加强注册会计师行业行政监督工作的意见》(财监[2010]50号)等有关规定,制定本办法。

第二条 本办法所称专员办为财政部驻江西省财政监察专员办事处;本办法所称证券所是指财政部授权专员办履行行政监督职责的具有证券、期货相关业务许可证会计师事务所或分所;本办法所称行政监督,是指专员办对证券所执业质量、内部质量控制与管理、业务报备以及会计信息质量等事项进行的财政监督管理工作。

第三条 专员办按照财政部确定的“统一部署、分步实施、便利高效、联动协调”的原则,通过日常监督、现场调查、专项检查、质量评价和调查研究等方式依法对证券所实施行政监督。

第四条专员办应建立与江西省财政厅、证监局、国资委、审计厅等行政监管部门及省注册会计师协会的工作沟通协调机制,加强相互配合,实现信息共享,形成监管合力,构建畅通有效的监管机制。

 

第二章 专员办职责及相关要求

 

第五条 专员办按照财政部有关文件要求,对证券所行政监督工作情况,建立向财政部定期报告及重大事项及时报告制度。每年前3季度以季报形式及时向财政部报告证券所行政监督工作情况,年度终了对全年行政监督工作向财政部报送年度工作报告,对行政监督中发现的重大问题应及时向财政部请示或汇报。

第六条 专员办应与江西省财政厅及省注册会计师协会主动沟通,及时掌握证券所发生新设、合并、分立、注销、迁移、改名等情况,并向财政部报告。

第七条 专员办应建立与其他省(市、区)专员办的协同联动工作机制,对行政监督过程中掌握的情况和发现的问题,涉及其他专员办监管证券所的,应及时向其他相关专员办通报;对其他省份专员办传递的行政监督工作信息,应认真核实、及时反馈;在协同工作中出现的问题应上报财政部研究。

第八条 专员办在开展对证券所行政监督工作中,要严格遵守财政检查工作和廉政建设的相关规定,并对工作中涉及的国家秘密和商业秘密负有保密义务。

 

第三章 证券所职责及相关要求

 

第九条 证券所及其注册会计师和其他工作人员应当支持配合专员办开展行政监督工作。

第十条 证券所应切实履行年度业务报备工作职责。根据财政部规定,于每年531日前通过财政会计行业管理网完成年度报备工作,并将报备财政部和证监会的资料在报备后一周内以电子文档等形式报送专员办。

第十一条 证券所应履行重大事项报备工作职责。证券所发生新设、合并、分立、注销、迁移、改名等情况时,应当按财政部规定要求报备,报备财政部的资料在报备后一周内以电子文档等形式报送专员办。

第十二条 专员办开展检查前,证券所应进行自查,并应主动向专员办提供下列情况:

(一)业务报备情况;

(二)证券所规模、资质、分支机构、主要客户等情况;

(三)执行审计业务和质量控制的基本情况,包括执行会计、审计准则中遇到的情况和问题,与被审计单位管理层沟通中存在的重大事项及问题等;

(四)接受监督检查和处理处罚情况;

(五)涉及法律诉讼等有关情况。

第十三条 证券所必须接受专员办依法实施的监督检查,如实提供中文工作底稿以及有关资料,不得拒绝、阻挠、逃避检查,不得谎报、隐匿、销毁相关证据材料。证券所应对所提供材料的真实性和完整性做出书面保证。

第十四条 证券所接受其他省(市、区)专员办或其他行政监管机关、行业协会检查的,应该及时向专员办汇报、反馈检查情况。

 

第四章 日常监督

 

第十五条 专员办负责对证券所进行日常动态监督,及时向证券所通报有关监督情况和信息。证券所存在下列情况之一的,专员办应给予特别关注:

(一)受到举报的;

(二)受到公众质疑,被有关媒体披露的;

(三)首次承接证券业务,或者最近1年内未从事证券业务的;

(四)注册会计师流动过于频繁的;

(五)股东或者合伙人之间关系不协调,可能对执业质量造成影响的;

(六)高层管理人员发生重大变动的;

(七)审计收费异常的;

(八)客户数量、规模与证券所的执业能力、承担风险能力不相称的;

(九)发生合并或者分立的;

(十)在上市公司更换证券所时承接业务的;

(十一)受到行政处罚、刑事处罚的;

(十二)不按规定进行业务报备的;

(十三)专员办认为需要给予特别关注的其他情形。

第十六条 专员办对证券所日常监督以信息采集分析、走访座谈、约谈、现场调查、核实举报等方式开展。

第十七条 信息采集分析是指监管人员收集整理证券所报备信息、相关企业报备信息、上市公司披露信息、公众媒体反映信息等有关证券所及其被审计单位的信息,分行业、分地区有针对性地进行分析,并提出分析结论或报告。

第十八条 走访座谈是指监管人员以座谈会、通气会、深入证券所审计现场等方式,不定期走访证券所及其被审计单位,宣传国家财税政策,通报监管动态,深入了解证券所及其被审计单位内部质量管理和审计风险控制情况、企业经营情况、执行会计审计准则和国家财税政策情况,提出工作要求。

第一十九条 约谈是指监管人员就审计工作具体要求、审计情况及其它特定事项,约请证券所及其被审计单位相关人员进行沟通、交流、问询。

第二十条 现场调查是指监管人员对日常监督中发现的疑点、线索和问题,通过查阅资料、询问当事人等方式,及时到证券所、企业及有关单位调查取证,核实有关情况。

第二十一条 核实举报是指监管人员对证券所及其被审计单位的投诉举报,通过现场调查、专项检查等手段予以核实,并依法进行处理处罚。

 

第五章 专项检查

 

第二十二条 专员办对证券所开展专项检查的方式包括:

(一)对证券所的执业质量、内部质量控制、会计信息质量等情况进行监督检查;

(二)对投诉举报、其他部门移送线索和财政部直接交办的案件,开展监督检查;

(三)在开展企业会计信息质量检查工作中,发现被审计单位存在违规问题而证券所涉嫌出具不实审计报告的,对该证券所进行延伸检查。

第二十三条 专员办在对证券所的专项检查中,可以有针对性地选取被审计单位开展延伸检查,延伸检查对象如处于江西省外,应报财政部备案。

第二十四条 专员办对所监督的证券所原则上每三年至少进行一次专项检查,每次至少延伸检查两户被审计单位。

第二十五条 专员办对所监督的证券所依法进行专项检查,可采用现场检查或调阅资料检查等方式。

第二十六条 专项检查具体操作程序及要求应按照《财政检查工作办法》、《会计师证券所监督检查工作规程》规定执行。

 

第六章 质量评价

 

第二十七条 专员办应根据对会计师事务所日常监督和专项检查情况,积极探索对证券资格会计师事务所内部质量管理、风险控制、审计执业情况等进行综合评价,并根据综合评价结果对证券资格会计师事务所进行分类管理。

第二十八条专员办监管人员应根据日常监管和专项检查情况,做好过程记录,分别对证券所及企业建立监管业务档案,作为开展监督和实施质量评价的基础工作资料。

(一)证券所监管业务档案内容主要包括:

1、证券所基本情况;

2、证券所审计主要客户执业情况;

3、日常监管、专项检查归档资料;

4、证券所接受监督检查情况;

5、监管评价。

(二)企业监管业务档案内容主要包括:

1、企业基本情况;

2、企业年报审计报告;

3、日常监管、专项检查归档资料;

4、企业接受监督检查情况。

第二十九条 专员办每年对证券所内部质量管理、风险控制、审计执业质量等情况进行综合评价。评价结果分为好、较好、一般、较差四个等次,并对证券所进行分类管理。对评价结果较差的证券所应列为重点监督对象。

 

第七章 调查研究

 

第三十条 专员办在采用行政手段加强对证券所监管的同时,应加大对证券所业务执行、内部管理、市场环境等方面的调查研究力度,为财政部制定和完善政策提供有价值的参考。

第三十一条 应将调查研究与日常监管有机结合,利用调查研究全面了解证券所各方面的信息,收集基础数据,服务于日常监管工作;利用日常监管对证券所上报的部分资料进行现场核实,保证相关资料的真实性和完整性。

第三十二条 调查研究工作应充分利用重点检查成果,将专项检查作为调查研究的平台,查调结合,捕捉焦点问题,放大专项检查的成效。

第三十三条 调查研究为探索综合评价体系建设服务,利用调查研究灵活多变的形式,加大理论研究深度,逐步完善证券所综合评价体系。

 

第八章 处理处罚

 

第三十四条 对应予以行政处罚的证券所(总所或分所)和注册会计师,专员办负责汇总复核总所和分所的违规情况后,应按规定将检查结果和处罚建议上报财政部,由财政部对有关证券所和注册会计师下发处罚决定。

第三十五条 对情节轻微、未达到行政处罚标准的证券所总所或分所,专员办可采取约谈批评、下发整改通知书、下发管理建议书以及通报批评等方式处理,并将处理结果上报财政部;涉及处理分所的,应将处理结果向负责监督总所的牵头专员办予以通报。

第三十六条 根据财政部指定,专员办负责送达和监督执行由财政部下发的对证券所的处理处罚决定。对需要地方财政部门执行的如吊销证照等处罚决定,由专员办负责督促、协调执行。

第三十七条 专员办在开展证券所行政监督工作中,对就地检查企业发现的违规问题,由专员办下发检查处理决定;对异地检查企业及财政部统一组织联合检查发现的违规问题,由财政部下发处理处罚决定。

 

第八章 附则

 

第三十八条 本办法自印发之日起施行。

 

 

 

 


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