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一处办事指南

中央非税收入退(调)库审批办事指南
一、监管事项名称:中央非税收入退(调)库
二、需提供的文书材料
(一)退(调)库申请报告;
(二)入库凭证;
(三)其他有关资料。
三、办事程序
(一)受理退库申请:对根据国家规定应退库的中央非税收入,由缴纳单位提出退(调)库申请报告,并逐级上报至省级主管部门,省级主管部门核定后报专员办审批。
(二)审核退库资料:一处经办人员在受理合格申报资料之日起5个工作日内,按照经办人员初审-业务处负责人复审-办领导审签三级审批程序完成对申报资料的审核审批工作,必要时应派人进行实地核查。
(三)办理退库手续:审核工作结束后2个工作日内,开具“收入退还书”(或“更正通知书”)送缴纳人或代征代收单位所在地中国人民银行国库办理退(调)库事宜。
四、岗位责任人:检查一处,联系电话:0791-86821933。

中央非税收入征缴办事指南
一、监管事项名称:中央非税收入项目申报缴库
二、需报送的文书材料:
(一)中央政府非税收入申报缴纳表;
(二)单位财务会计报表;
(三)其他有关资料。
三、日常申报缴库办事程序:
(一)申报:对按月、按季征收的中央非税收入,分别在次月10日、季度次月15日内,由缴纳人或代征代收单位的省级主管部门应向我办一处报送申报材料。
(二)审核:专员办经办人员自收到完整合格的申报资料之日起2个工作日内完成对资料的审核,并报处负责人在2个工作日审核完成。
(三)出具征收票据:经办人员在经处负责人审核同意后的2个工作日内,应根据审核结果给缴纳人或代征代收单位开具“一般缴款书”。
(四)收入缴库:非税收入缴纳人或代征代收单位应自专员办出具征收票据当日起3个工作日内办理缴库手续。
四、年度清算
对按规定实行分月或分季预缴的中央非税收入,在年度终了后4个半月内进行汇算清缴,多退少补;对其它就地征收的中央非税收入,在年度终了后4个半月内进行清算;对按政策调整已经取消的中央非税收入项目,在收到政策调整文件后3个月内完成清算工作,并确保应缴的中央非税收入足额缴入中央金库。
  五、岗位责任人:检查一处,联系电话:0791-86821933。

国库直接支付审核办事指南
一、监管事项名称:驻赣中央预算单位国库集中支付(直接支付)资金申请审核
二、需报送的文书材料
(一)“财政资金直接支付申请报告”:应详细说明支付申请的依据、支付项目、支付对象、支付金额及其他需要说明的情况。
(二)“中央基层预算单位财政直接支付申请书”(表):按支出类型、预算科目、具体项目填写,项目金额应根据合同约定的支付比例,进度填写。2、相关证明材料包括:
(三)“(按季分月)用款计划”:为经财政部核准、上级主管部门下达的“(按季分月)用款计划”,包括使用上一年度结余资金用款计划。分月用款计划是办理财政性资金支付的依据,预算单位根据批准的部门预算编制“按季分月用款计划”。
(四)其他相关证明材料:
1、部门单位年度详细预算或预算控制数(持续付款不需要,以下相同);
2、用款单位与供货单位签订的合同或协议书等文件、票证的复印件,并加盖本单位财务专用章;
3、支付预付工程款,需要提供预付工程款支付凭证;
4、支付工程款,需要提供工程价款结算单;
5、支付设备、材料款,需要提供设备、材料采购清单。
三、专员办审核内容
(一)用款申请是否符合预算及用款计划;
(二)用款申请是否按规定程序申请使用资金;
(三)用款申请是否根据合同条款支付资金;
(四)用款申请是否按项目进度申请使用资金;
(五)用款申请是否按规定要求填写,手续是否完备,有关凭证是否齐全;
(六)用款申请是否符合项目概算。
四、专员办审核程序
(一)经办人员受理和初审:经办人员接收并审核预算单位报送的用款申请,提出审核意见,填写《用款申请专员办审核意见表》后报处负责人审核;
(二)处负责人审核:主要在经办人员初审意见上进行复审,同意后签署意见报办领导审定;
(三)办领导审签:通过审核签署是否同意用款申请的意见。
(四)审核时限:专员办对直接支付申请的审核工作,应在2个工作日内完成并出具审核意见。
五、岗位责任人:检查一处,联系电话:0791-86821933。

退税审批办事指南
一、监管事项名称:一般增值税和企业所得税先征后返退库审批。
二、申报审批时间:退税的申报审批事项原则上一年办理一次,一般在退税单位年度税收清算完毕后予以申报,特殊情况的经办领导研究可适当调整为每半年办理一次。
三、报送材料内容
一般情况下退税申请应包括以下材料各1份:
(一)收入退付申请报告;
(二)完税凭证复印件;
(三)相应的纳税申报表;
(四)税务稽查结论复印件;
(五)资产负债表复印件;
(六)损益表复印件;
(七)营业执照复印件;
(八)税务登记证复印件;
  (九)主管税务、国库部门对税收缴库的相关证明;
  (十)需要报送的其他资料。
四、受理要求
(一)地处南昌市辖区单位的一般增值税退付申请,由专员办直接受理和审批,同意后开具“退税通知书”和“收入退还书”,送有关国库部门办理退库手续;
(二)省会南昌市以外单位的一般增值税退付申请,由退税申请单位所在地的设区市财政局受理并进行初审,初审同意后报专员办批准,同意的开具“退税通知书”,由市财政局和相关国库据以办理退税手续;
(三)符合规定的所得税退付,由企业直接向专员办提出申请,经专员办会同省财政厅审批同意后,地处南昌市的由专员办开具“退税通知书”和“收入退还书”,送有关国库部门办理退库手续,地处其他地市的由专员办开具“退税批复书”,送设区市财政局据以办理退税手续;
(四)经国家批准同意的外汇借款以税还贷的退付,由企业向专员办提出退付申请,经审批后办理后由当地国库办理退税手续。
五、专员办审核时限和程序
专员办内部应建立三级审核制度,具体程序是:
  (一)经办人或审核小组初审。初审工作包括材料审核和实地审查两种,主要审核材料是否齐全、真实,依据是否充分,适用的政策、退税基数、退税比例、退税限额是否准确等。一般应在20个工作日完成。
  (二)处负责人复审。主要复核申报材料的真实性、全面性,初审的审核依据是否充分,审初结果是否合理、准确,并对初审中提出的问题进行研究、确认。一般应在5个工作日完成。
(三)办领导终审。重点审核初审程序是否规范,审核质量是否符合有关要求。原则上,退税金额在50万元以下的申报材料由分管的办领导终审;退税金额在50万元以上的申报材料应由分管领导提出意见并由办主要领导终审。终审工作一般应在5个工作日完成。
(四)出具退税文书。办领导终审完毕后,由经办人开具《退税通知书》、《收入退还书》,交国库、退税单位或设区市财政局办理退库手续。
  六、岗位责任人:检查一处,联系电话:0791-86820268。

中央预算单位银行账户备案指南
  一、监管事项名称:驻赣中央预算单位银行账户财政备案
二、需办理备案的事项
(一)经财政部门签发《中央预算单位开立银行账户批复书》后,账户的开立情况;
(二)中央预算单位变更名称、但不改变开户银行及帐号的;
(三)中央预算单位的主要负责人或法定代表、地址及其他开户资料变更的;
(四)因开户银行原因变更银行帐号的、但不改变开户银行的;
(五)中央预算单位合并的,合并单位应按规定上报备案资料;
(六)中央预算单位银行账户使用期满办理撤户的;
(七)开立银行账户一年内没有发生资金业务而撤销的;
(八)中央预算单位因机构改革被撤销而撤销银行账户的;
(九)中央预算单位因业务需要开设贷款转存款账户、保证金存款账户的;
(十)中央预算单位财政拨款、预算收入汇缴专用存款账户以外的资金转为定期存款的。
(十一)其他按规定需要办理备案的事项。
三、需报送的文书材料
(一)备案事项的书面报告;
(二)《中央预算单位备案表》及电子文档:根据财政部门批复及账户变更情况,填写备案表并导出备案的电子文档。
四、账户备案时限
(一)新开立账户的,应在开立银行账户后3个工作日内报专员办备案;
(二)中央预算单位银行账户使用期满办理撤户的、开立银行账户一年内没有发生资金业务而撤销的、中央预算单位因机构改革被撤销而撤销银行账户的,应在办理撤户后3日内报专员办备案;
(三)其他账户备案事项,应比照新开立账户办理备案手续或者按规定及时办理备案手续。
五、专员办审核程序
(一)经办人受理备案。
(二)审核备案材料,读取备案数据。
(三)对备案数据进行审核并打印备案表处理意见书。
(四)向处负责人报告备案情况。
六、岗位责任人:检查一处,联系电话:0791-86821933。

银行账户开立审批办事指南
一、监管事项名称:驻赣中央预算单位银行账户开立事项
二、需报送的文书材料
(一)开立银行账户申请报告;
(二)《中央基层预算单位开立银行账户申请表》及电子文档;
(三)相关证明材料:
1、原已开户的单位需开立基本存款账户的,应提供单位组织机构代码证,新成立单位开立基本存款账户的,还应提供机构编制、人事、民政等部门批准本单位成立的文件;
2、开立基建账户的,应提供有权机构的批准立项文件;
3、开立收入汇缴专用账户的,应提供有权机关批准收取政府性基金、行政事业性收费、罚没收及其他预算内、外资金的文件;
4、开立住房公积金账户,应提供有权机关批准实行住房制度改革的文件;
5、开立外汇账户的,应提供拥有、使用外汇的相关证明材料;
6、开立其他存款账户的,应提供有权部门批准的其他文件规定。
三、专员办审批程序
按照账户财政审批工作要求,专员办对账户审批建立“受理→审核→复核→审签→出具批复”的工作程序。
(一)受理申报
按照财政部《中央预算单位银行账户管理暂行办法》的规定,由业务经办人受理符合开立银行账户的中央预算单位申报材料,包括纸质申请报告、申请表和相关证明材料。
(二)初审:一是对预算单位上报的申请报告、《申请表》及相关证明材料进行审核;二是进行预算单位维护,在维护系统中填写单位名称、组织机构代码、财政分配码;三是读取预算单位上报的数据;四是对账户的合规性进行审核并提出书面意见。
(三)复审:由处负责人对账申请材料和经办人初审意见进行复核,同意后提出意见报领导审签。
(四)审签:由办领导根据初审、复审意见,对预算单位银行账户开立申请签注是否同意的意见。
(五)出具“开立账户批复书”:对办领导同意开立或保留账户的,由经办人填制、打印批复书并导出电子批复文档,交由申请单位据此在15个工作日内办理开户手续。
四、专员办审批时限:对账户申请的审批事项,原则上应在3个工作日办理完毕。
五、岗位责任人:业务一处,联系电话:0791-86821933。

银行账户年检办事指南
一、监管事项名称:驻赣中央预算单位银行账户年检
二、报送要求和文书材料
(一)每年1月31日之前,驻赣中央预算单位对上年截止12月31日保留的所有银行账户(含所属非法人机构开设的所有银行账户)应按规定报送专员办进行年检。
(二)年检报告及需要说明的事项:超出《中央预算单位银行账户管理暂行办法》适用范围管理账户,未按规定报经中央财政部门批准开设账户,擅自改变账户用途,逾期使用账户,出借、出租账户,未按规定报备账户,其他违规问题等事项。
(三)填写《中央预算单位银行账户年检申请表》并附报电子文档。
三、专员办审核程序
(一)由业务经办人审核预算单位年检申报表,读取电子数据并对照系统资料审核电子数据。
(二)根据审核情况由业务处组织进行实地抽查,发现违规违纪问题要予以纠正和处理,并按规定出具签发检查结论和处理决定。
(三)根据文档审核和实地抽查情况,由经办人对年检申请出具年检结论,并按规定向财政部报账户年检报告。
四、年检工作时限
(一)每年1月,由驻赣中央预算单位向专员办报送年检材料
(二)2月至4月31日,按规定进行账户年检材料审核和实地抽查,完成账户年检审核工作并出具年检结论。
(三)5月30日前,向财政部报送银行账户年检报告。
五、岗位责任人:检查一处,联系电话:0791-86821933。

 

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